免抵退稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何計(jì)算?

1、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口銷售額(手冊(cè)進(jìn)料對(duì)口)*計(jì)劃分配率*(征稅率-退稅率)

即一般貿(mào)易出口此項(xiàng)無數(shù)據(jù)

2增值稅報(bào)表上的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,這個(gè)情況比較多,建議你去搜搜進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的內(nèi)容.

免稅貨物用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額=(本期進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣凈額-抵扣的海關(guān)待征邊角料稅額)*轉(zhuǎn)廠出口占銷售額的比例

非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi),這個(gè)比如水電費(fèi)會(huì)轉(zhuǎn)出3%

3、免、抵、退應(yīng)退稅額,

①留底稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留底-上期的"當(dāng)期應(yīng)退稅額"

②免抵稅額,如果:出口銷售額乘退稅率>(上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額+免抵退稅額抵減額),則兩個(gè)相減,否則為0,.

出口銷售額乘退稅率=前期出口成品(收齊的黃單)*各種成品退稅率

免抵退稅額抵減額=前期手冊(cè)出口(收齊的黃單)*計(jì)劃分配率*退稅率

③免抵稅額>留底稅額時(shí),應(yīng)退稅額=留底稅額,否則反之.

免抵退計(jì)算步驟:

說明:征稅率為17% 、退稅率為15%  、進(jìn)口額為轉(zhuǎn)廠+直接、出口額為轉(zhuǎn)廠+直接

1:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額:進(jìn)口額*2%-轉(zhuǎn)廠出口*(進(jìn)口/出口額)*2%

2:免抵退稅不得免征和抵扣稅額:直接出口*2%-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(即步驟1)

3:免抵退稅抵減額:進(jìn)口額*15%-轉(zhuǎn)廠出口*(進(jìn)口額/出口額)*15%

4:免抵退稅額:直接出口*15%-免抵退稅抵減額(即步驟3)(直接出口為當(dāng)期單證齊全+上期單證齊全)

5:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:步驟2計(jì)算結(jié)果+轉(zhuǎn)廠出口額/出口額*國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)(國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)不包含海關(guān)代征增埴稅及固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅)

6:名義期未留抵稅額(應(yīng)納稅額):國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)(包含海關(guān)代征增埴稅及固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(即步驟5計(jì)算結(jié)果)

結(jié)果為正數(shù)則要交稅,負(fù)數(shù)則進(jìn)行以下計(jì)算

7:比較,取免抵退稅額及名義期未留抵稅額小者為應(yīng)退稅額(如免抵退稅額小于等于名義期未留抵稅額則進(jìn)行步驟8計(jì)算

反之應(yīng)退稅額等于免抵退稅額,無免抵稅額)應(yīng)退稅額辦理出口退稅,為國家退還的金額

8:免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額

以上就是關(guān)于免抵退稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何計(jì)算的相關(guān)公式了,文章還將免抵退計(jì)算的步驟羅列出來.希望能為有需要的相關(guān)人員提供一些參考.更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.