增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的時(shí)間限定:(主要出現(xiàn)問題是推遲確定)根據(jù)銷售方式確定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定.

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間限定(主要出現(xiàn)問題是提前確定)

(1)防偽稅控專用發(fā)票:180日內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證的當(dāng)期扣除

(2)海關(guān)完稅憑證:開具日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期(試點(diǎn)地區(qū)為180日內(nèi)申請(qǐng)稽核比對(duì)后再抵扣)

3、不足抵扣的處理:留待下期抵扣(不退稅)

4、改變用途時(shí)扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額,即進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理

5、銷貨退回或折讓,銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,購(gòu)買方扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

6、從供貨方取得返還收入,扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

7、一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),存貨不作轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理,留抵稅額不予退稅

8、金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù),實(shí)行地市級(jí)分行支行預(yù)繳,省級(jí)分行和直屬級(jí)分行匯繳方式繳納增值稅.

增值稅稅額的計(jì)算:

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中對(duì)增值稅的計(jì)算方法有明確的規(guī)定,具體的增值稅計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅計(jì)算公式:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);應(yīng)納銷項(xiàng)稅額 =不含稅銷售額×稅率.

一、增值稅計(jì)算,基本上就是如下幾個(gè)概念:

1、銷售額=含稅銷售收入/(1+17%)

2、含稅銷售收入=銷售額*(1+17%)

=銷售額+銷售額*17%

=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)

3、銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+17%)*17%=銷售額*17%

二、我國(guó)是采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種增值稅的計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn).

注:從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式以及增值稅稅額的計(jì)算,文章已經(jīng)將公式一一列舉出,在此,小編建議大家要學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用公式,不要生搬硬套哦!感謝您的閱讀.