零余額戶多轉(zhuǎn)的錢如何退回?

零余額賬戶分基本支出和項(xiàng)目支出,支出底下又有多個(gè)功能分類,但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本,不需要按不同的功能分類.

記賬時(shí),按照時(shí)間和憑證號(hào)數(shù)兩個(gè)順序排列憑證,先按時(shí)間,然后同一天內(nèi)的按憑證號(hào)數(shù),排列好后,按順序登記收入支出明細(xì)即可.

如果按分類記賬,反而無(wú)法與賬上對(duì),因?yàn)闄C(jī)子里零余額賬戶用款額度是科目賬,所以收支都在一起的,如果為了與國(guó)庫(kù)網(wǎng)機(jī)子里的支出明細(xì)對(duì)賬也沒(méi)有必要,直接用國(guó)庫(kù)網(wǎng)上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對(duì)就可以了.

事業(yè)單位零余額賬戶收款怎么退回?

預(yù)算單位零余額賬戶應(yīng)用于行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中,進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付.在辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí),先由代理銀行根據(jù)支付令,通過(guò)預(yù)算單位"零余額賬戶"將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶.雖然支付指令由單位下達(dá),但財(cái)政不再將貨幣資金撥付到預(yù)算單位,而是將用款額度劃撥到預(yù)算單位的"零余額賬戶",于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行依照財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶辦理.

一、財(cái)政授權(quán)支付方式下收入、支出確認(rèn)

預(yù)算單位應(yīng)設(shè)置"零余額賬戶用款額度"科目.該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi).預(yù)算單位可以根據(jù)預(yù)算載明的用途,將財(cái)政補(bǔ)貼住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)通過(guò)零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本存款賬戶,再通過(guò)基本存款賬戶將有關(guān)資金分別劃撥到住房公積金管理中心和社會(huì)保險(xiǎn)局.代扣個(gè)人所得稅由該戶直接上繳.現(xiàn)以甲事業(yè)單位為例(簡(jiǎn)稱甲預(yù)算單位,下同),探討"零余額賬戶"在預(yù)算會(huì)計(jì)中的賬務(wù)處理.假設(shè)甲預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度下的財(cái)政授權(quán)支付.

(1)甲預(yù)算單位收到代理銀行蓋章的"授權(quán)支付到賬通知書(shū)"月授權(quán)額度為400萬(wàn)元,該額度記入"零余額賬戶"和"財(cái)政補(bǔ)助收入".

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