金稅寶服務費抵增值稅怎么做分錄?

根據規(guī)定,由于上述兩項抵減金額不作為進項稅額,因此,允許抵減的兩項費用不能作為 " 應交稅費 -- 應交增值稅 -- 進項稅額 " 核算處理.考慮到屬于增值稅的減征稅額,根據相關會計制度規(guī)定,雖不屬于嚴格意義上的政府補助,但應作為企業(yè)取得的一項收入進行會計核算處理.

如企業(yè)購置專用設備 5000 元(含稅價)時,

借記 " 固定資產 -- 稅控設備 "5000 元,

貸記 " 銀行存款 "5000 元;

抵減當期應繳納的增值稅時,

借記 " 應交稅費 -- 應交增值稅(減征或已交稅額) "5000 元,

貸記 " 營業(yè)外收入 "5000 元.

該項營業(yè)外收入根據企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定,視為財政性資金,按財稅 [2008]151 號文件和財稅 [2011]70 號文件規(guī)定處理.企業(yè)今后就該項固定資產按規(guī)定計提折舊時,也應按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除.

如企業(yè)支付技術維護費 2000 元時,

借記 " 管理費用 "2000 元,

貸記 " 銀行存款 "2000 元;

抵減當期應繳納的增值稅額時,

借記 " 應交稅費 -- 應交增值稅(減征或已交稅額) "2000 元,

貸記 " 營業(yè)外收入 "2000 元.

該項營業(yè)外收入根據企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定,視為財政性資金,按財稅 [2008]151 號文件和財稅 [2011]70 號文件規(guī)定處理.企業(yè)實際發(fā)生的技術維護費,也應按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除.

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