進項稅額轉(zhuǎn)出材料和成本怎么轉(zhuǎn)出?

(1)確認收入

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料-C材料

當然如果存貨有減值準備也需要一并轉(zhuǎn)出.

進項稅額轉(zhuǎn)出為什么要轉(zhuǎn)入成本?

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

進項稅額轉(zhuǎn)出做到成本或費用中,是因為增值稅不符合進項抵扣的有關(guān)規(guī)定或者出口退稅的不可退稅部分轉(zhuǎn)到成本中.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

例如:

1、借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)不可退稅的部分

2、購入的產(chǎn)品用于發(fā)給職工做福利:

借:管理費用-福利費支出

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)不可退稅的部分

貸:庫存商品

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