基金投資出去的款項記到什么科目?

答:應該計入"交易性金融資產"科目.

1、《企業(yè)會計準則第22 號--金融工具確認和計量》中將金融資產應當在初始確認時劃分為下列四類:

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為以

公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產.

2、其中,滿足以下條件的金融資產,應當劃分為交易性金融資產:取得該金融資產的目的,主要是為了近期內出售、回購或贖回.例如,企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等.

3、"交易性金融資產"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值.借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額等;貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額,以及企業(yè)出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動.

主要賬務處理:

(1)企業(yè)取得交易性金融資產時,按其公允價值,借記"交易性金融資產--成本",按發(fā)生的交易費用,借記"投資收益"科目,按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利,借記"應收利息"或"應收股利"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款""其他貨幣資金"等.

(2)交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利,或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記"應收股利"或"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

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