開錯的進(jìn)項已認(rèn)證如何做賬?

進(jìn)項發(fā)票已認(rèn)證抵扣，發(fā)現(xiàn)錯誤，已不符合作廢條件，一般由購貨方發(fā)起申請開具紅字發(fā)票。

購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，取得《開具紅字增值稅發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。購買方就必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待收到銷售方的紅字發(fā)票是與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

發(fā)票稅號開錯了 對方認(rèn)證后才發(fā)現(xiàn)怎么處理?

稅號有誤，肯定對方未能成功認(rèn)證抵扣，有兩種處理方法

1.讓對方將發(fā)票退還給貴公司，同時附上拒收說明，貴公司在開票系統(tǒng)打印“開具紅字發(fā)票申請單”，帶上這些資料去稅務(wù)開具“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，回公司后，開具紅字專用發(fā)票;同時再開具正確的發(fā)票交付對方;————對方未將票據(jù)賬務(wù)處理(即發(fā)票可以退還貴公司的情形)

2.對方因認(rèn)證未通過(稅號有誤)，對方可于自己的開票系統(tǒng)打印“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”至對方所在國稅，辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付給貴公司開具“紅字增值稅專用發(fā)票”，并再開具正確專用發(fā)票及紅字發(fā)票對應(yīng)聯(lián)次交付對方————適用于對方已將發(fā)票入賬，無法退還的情形

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