固定資產(chǎn)出售是否要做是清單申報(bào)還是專項(xiàng)申報(bào)呢？

答：會計(jì)學(xué)堂認(rèn)為，企業(yè)將未折舊完的固定資產(chǎn)對外出售，形成的資產(chǎn)損失應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，如未造成資產(chǎn)損失，無需做資產(chǎn)損失專項(xiàng)/清單申報(bào)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告［2011］第25號第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

舉個(gè)例子：

一公司有一臺設(shè)備，已經(jīng)折舊完畢了，這月份進(jìn)行清理，清理凈損失10萬元，請問這樣的資產(chǎn)損失需要辦理清單申報(bào)還是專項(xiàng)申報(bào)？

由于該項(xiàng)設(shè)備已經(jīng)達(dá)到或者超過了企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限，發(fā)生的資產(chǎn)損失適用清單申報(bào)。

結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：

借：營業(yè)外支出 10萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 10萬元

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述分析，對于固定資產(chǎn)出售是要做清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)都清楚了。學(xué)好會計(jì)知識， 您可以每天花一點(diǎn)時(shí)間來閱讀本網(wǎng)站的文章，記得堅(jiān)持。