未抵扣增值稅進(jìn)項多交增值稅附加稅分錄怎么寫？

2018-04-26 17:19 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅需要在發(fā)票認(rèn)證之后才能抵扣，但因為企業(yè)的經(jīng)營會有未抵扣和多繳的情況，所以本文來為大家解答未抵扣增值稅進(jìn)項多交增值稅附加稅分錄怎么寫。

未抵扣增值稅進(jìn)項多交增值稅附加稅分錄怎么寫？

1.月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：

--未交增值稅

貸：

--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2.如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：

--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

未抵扣增值稅進(jìn)項多交增值稅附加稅分錄怎么寫？

增值稅進(jìn)項大于銷項還交附加稅嗎？

正常情況下，增值稅進(jìn)項大于銷項，附加稅不需要交納。

但貨物出口當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)交納附加稅。

1、附加稅以實際交納的增值稅、消費稅為計稅基礎(chǔ)，分別與增值稅、營業(yè)稅同時交納，其中城市維護(hù)建設(shè)稅

2、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕25號）規(guī)定，自2005年1月1日起執(zhí)行，對生產(chǎn)企業(yè)2005年1月1日以后（包括1月1日）發(fā)生的貨物出口行為經(jīng)國稅局審核確認(rèn)的當(dāng)期免抵增值稅稅額開始征收城建稅和教育費附加。

本文對未抵扣增值稅進(jìn)項多交增值稅附加稅分錄怎么寫進(jìn)行了相關(guān)探討，如果還需要更多的財務(wù)知識，歡迎在窗口與會計學(xué)堂老會計們互動答疑。

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