調(diào)減上年的管理費(fèi)用如何做?

答:調(diào)減上年的管理費(fèi)用,會計(jì)分錄如下:

借:其他應(yīng)收款等科目

貸:以前年度損益調(diào)整

一般調(diào)整上年的管理費(fèi)用科目的,可以用以前年度損益調(diào)整科目來代替進(jìn)行調(diào)賬.

跨年調(diào)整管理費(fèi)用應(yīng)該如何處理?

答:按執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的情況下,調(diào)整分錄應(yīng)為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當(dāng)期消化,則分錄為:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

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