本月開具上月負數(shù)發(fā)票后上個月交的增值稅會退回來嗎？

開具增值稅負數(shù)發(fā)票做的帳務(wù)處理如下：

（1）如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

（2）未支付貨款

借：應(yīng)付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)繳交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

補充：

開銷項發(fā)票負數(shù)大體上有二種情況：

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù)。

根據(jù)稅票,入庫單

借: 主營業(yè)務(wù)收入

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存。

開具負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

以上就是小編為大家介紹的本月開具上月負數(shù)發(fā)票后上個月交的增值稅會退回來嗎，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！