打款與發(fā)票開具的會計處理方法是怎樣的

收到發(fā)票再付款時:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

付款時:

借:應付賬款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬:

借:應付賬款--XX單位

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

先付款后開票分錄處理

借:預付賬款-某某單位

貸:銀行存款

之后取得進項發(fā)票的賬務處理:

借:庫存商品或原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款-某某單位

預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項,企業(yè)應當按實際預付的金額入賬.如果企業(yè)的預付款項情況不多,可以不設置"預付賬款"科目,而將預付的款項通過"應付賬款"科目進行核算.

已付款尚未收到發(fā)票的會計分錄

1 、當月,對材料或商品進行暫估入庫處理:

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款-暫估應付款

2 、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷:

借:原材料或庫存商品(紅字金額)

貸:應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)

按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回.但是在實際工作當中,如果當月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大.因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的.

3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄:

借:原材料或庫存商品,

應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )

貸:應付賬款-客戶名稱

應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動而應當支付的相應款項.應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移,或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認.

打款與發(fā)票開具的會計處理方法是怎樣的?打款與發(fā)票,在經(jīng)濟交易中,一般都是前后出現(xiàn)在雙方企業(yè)財務部門的手中,具體的會計分錄方法,在本文中小編也做了分享,希望大家在學習過后,可以理解并掌握本題,感謝大家,再見.