小規(guī)模季度超過30萬怎么做賬

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下:

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策.

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

如果是查賬征收小規(guī)模納稅人,是按季度申報的,也就是按季度不超過30萬免稅,超過30萬全額征稅,不按每月算的.

小規(guī)模納稅人是什么意思?

小規(guī)模納稅人以銷售額作為判定標(biāo)準(zhǔn),具體指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:

試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.申請人應(yīng)提供的資料如下:

1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;

2.《稅務(wù)登記證》副本;

3.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;

6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料.

針對"小規(guī)模季度超過30萬怎么做賬?"的這一問題,本文中已經(jīng)作出詳細(xì)的解答,大家需要注意的是小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的時間、納稅所得額、稅率這幾項要點.如果大家對小規(guī)模企業(yè)納稅還存有疑問,可在線咨詢會計學(xué)堂的老師們.