差額納稅和全額納稅的區(qū)別

增值稅就是全額交稅,所得稅就是差額交稅.

增值稅,你開了一萬塊錢的票,就按稅率算10000*17%=17000,這就是全額交所得稅,你開了一萬塊錢的票,收入一萬,如果成本用了8000,那么你要交的稅就是:(10000-8000)*25%=500,這就是差額交稅.

理論上來說,增值稅也是差額交稅,因?yàn)槟愕倪M(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,但如果是小規(guī)模納稅人,3%的稅率,那就絕對(duì)是全額交稅了.

旅游業(yè)營改增,差額征稅的會(huì)計(jì)核算怎么做?

由于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二中是以"有關(guān)政策 (三)銷售額"規(guī)定的,并不屬于簡易征稅辦法,因此,對(duì)于一般納稅人選用此辦法的,除了銷售額中已抵減費(fèi)用外,仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項(xiàng)稅額.

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用.

(一)一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

(二)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%

差額征稅業(yè)務(wù)兩大類別

差額征稅全額開票的業(yè)務(wù)有:

1、中國證券登記結(jié)算公司;2、建筑服務(wù)勞務(wù)分包;3、一般計(jì)稅房地產(chǎn)銷售;4、融資租賃服務(wù);5、融資性售后回租服務(wù)收取租金;6、物業(yè)管理服務(wù)收取自來水費(fèi);7、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日錢取得的土地使用權(quán);8、航空運(yùn)輸代理提供境外航段機(jī)票代理服務(wù);9、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù);10、航空運(yùn)輸銷售額;11、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn).

差額征稅差額開票的業(yè)務(wù)有:

1、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);2、融資性售后回租服務(wù)收取本金;3、旅游服務(wù);4、勞務(wù)派遣服務(wù);5、安保服務(wù);6、人力資源外包服務(wù);7、公益特服號(hào)接受捐款;8、簽證代理服務(wù);9、代理進(jìn)口;10、境外單位考試費(fèi);11、金融商品轉(zhuǎn)讓;12、機(jī)票代理服務(wù);13、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn).

有的朋友可能會(huì)有疑問,差額征收差額開票,你收了別人1000萬,只給人家開200萬的票,那會(huì)不會(huì)挨打啊?當(dāng)然會(huì)了.我說開200萬指的是開增值稅專用發(fā)票,另外800萬應(yīng)該開普通發(fā)票啊,當(dāng)然,如果你覺得開兩張發(fā)票挺麻煩的,和購買方協(xié)商好,統(tǒng)一開一張1000萬的普通發(fā)票也是可以的,這種情況下購買方就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了.

差額征稅差額開票,其實(shí)道理很簡單,比如你是個(gè)勞務(wù)派遣公司,收了用工單位1000萬的收入,支付給勞務(wù)派遣人員工資福利費(fèi)等800萬元,很顯然這800萬是不需要也沒有繳過增值稅的,當(dāng)然不能全額開票來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

差額征稅全額開票,那是因?yàn)殇N售方最初無法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以差額征稅,但為了不增加后續(xù)購買方的稅收負(fù)擔(dān),視同扣除額部分繳了稅,所以允許全額開票.

差額納稅和全額納稅的區(qū)別用一個(gè)很簡單的稅收繳納問題說明就是,大家在繳稅的時(shí)候增值稅一般都是全額繳稅,但是所得稅的話一般就是要差額繳稅了,小編還給大家講了一個(gè)簡單的案例,制度的改革是一種趨勢(shì),最后會(huì)計(jì)學(xué)堂小編建議大家時(shí)常關(guān)注,以免工作出現(xiàn)失誤.