上月進(jìn)項已認(rèn)證抵扣未入賬怎么處理

1、申報時未填寫,但稅務(wù)局已經(jīng)通過

證明在國稅系統(tǒng)中是按實際認(rèn)證數(shù)審核的,至于申報時未填寫,只是書寫的漏記(營業(yè)廳的經(jīng)辦人員沒有給指正),不影響網(wǎng)絡(luò)報送數(shù)據(jù)的申報結(jié)果;

2、上月未做帳已認(rèn)證,只須次月補(bǔ)入帳,備注補(bǔ)記,報表上未填寫的數(shù)據(jù)補(bǔ)填,或重新填寫一份實際的以備查就行.

進(jìn)項發(fā)票已認(rèn)證,未做帳、申報時也未填寫,一般稅務(wù)局是不會通過的,因為申報時會有一個比對過程,報的數(shù)據(jù)與稅務(wù)局的數(shù)據(jù)肯定有差異,是通不過的,除非上次的認(rèn)證沒通過或有異常,最好與專管員聯(lián)系一下,看看是何種情況得以通過.

根據(jù)我國《稅收征收管理法》

第二十五條

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.

增值稅抵扣的會計分錄

增值稅從進(jìn)銷--抵扣--結(jié)轉(zhuǎn)--繳納的分錄如下,抵扣分錄在第三步:

1、采購分錄

借:原材料等 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項) 1300

貸:銀行存款等 11300

2、銷售分錄

借:銀行存款等 21950

貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項) 1950

3、月末計算應(yīng)繳增值稅,也就是抵扣分錄

(計算公式:銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項) 1950

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項) 1300

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 650

4、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 650

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交稅金 650

5、繳納稅費時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交稅金 650

貸:銀行存款 650

增值稅的賬務(wù)核算分為好幾步驟,首先購入的時候我們要計入應(yīng)交增值稅,月末要有一個抵扣分錄,之后還要結(jié)轉(zhuǎn)未交的,總之會計學(xué)堂在上文羅列了相關(guān)處理,以供大家參考,對于上月進(jìn)項已認(rèn)證抵扣未入賬怎么處理就講到這,謝謝大家.