固定資產(chǎn)一次性扣除中賬載折舊金額怎么填

直接填享受加速折舊金額就可以.

固定資產(chǎn)賬載金額就是固定資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

計稅基礎=固定資產(chǎn)原值(或歷史成本)-折舊(攤銷)

各項目填報說明

第1列"賬載金額":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"計稅基礎",填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額.

固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎:

(一)外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎;

(二)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎;

(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎;

(四)盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎;

(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎;

(六)改建的固定資產(chǎn),除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規(guī)定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎.

所得稅清算時,固定資產(chǎn)的帳載金額和計稅基礎?

購買稅控設備時:編制如下會計分錄

借:固定資產(chǎn)(價款)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(價款+稅金)

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定:外購的固定資產(chǎn),以購買價款為計稅基礎,所以,對于稅控設備其固定資產(chǎn)計稅基礎就是不含增值稅的價款,與固定資產(chǎn)的帳載金額相同.

所得稅匯算中固定資產(chǎn)賬載金額:

1、所得稅匯算中固定資產(chǎn)賬載金額是指填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本).

2、固定資產(chǎn)賬載金額填的是固定資產(chǎn)原值的期末數(shù)(即原值期初數(shù)+本期增加數(shù)-本期減少數(shù)).

3、所得稅匯算中數(shù)據(jù)欄分別設置"賬載金額"、"稅收金額"、"調(diào)增金額"、"調(diào)減金額"四個欄次."賬載金額"是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額.

固定資產(chǎn)一次性扣除中賬載折舊金額怎么填?賬載折舊金額其實就是固定資產(chǎn)的原值,因此在填報表時按照本身的歷史成本來填就是沒錯的.對于固定資產(chǎn)清算還有非常多的細節(jié)值得我們?nèi)ド罹?如果對這個感興趣,請持續(xù)關(guān)注會計學堂.