防偽稅控減免稅額分錄怎么寫

1、首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的會計分錄：

購入時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

2、支付稅控相關(guān)技術(shù)服務(wù)費，符合抵減條件的，會計分錄：

一般納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人：企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

防偽稅控減免稅額分錄

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

防偽稅控減免稅額分錄

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

只有當(dāng)期有稅款繳納才需要填寫"本期發(fā)生額"",如果當(dāng)期發(fā)生了維護費支出但是沒有涉及到稅款那么"本期實際抵減稅額"可以直接填0即可,稅款變自動調(diào)整到"期末余額",從而可以留存到下期繼續(xù)抵扣,但是為了要保證連續(xù)性,因此假如"期初余額"有金額而當(dāng)月并沒有稅款繳納,此表"本期發(fā)生額"跟"本期實際抵減稅額"一欄應(yīng)全部為0,保證期末余額繼續(xù)跟上月銜接,次月征期內(nèi)打開該表系統(tǒng)會自動采集上月期初余額.

因此,防偽稅控發(fā)票全額抵扣時:

1、交費時

借:管理費用

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

2、全額抵減時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅費(減免稅額)

貸:管理費用(紅字)

減免防偽稅控盤服務(wù)費會計分錄

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號):稅控系統(tǒng)維護費可以全額抵扣,免稅額可以計入管理費用.

具體分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--減免稅額

貸:管理費用

購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計分錄

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

防偽稅控減免稅額分錄怎么寫的問題現(xiàn)在大家應(yīng)該都胸有成竹了吧，按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄。