營(yíng)業(yè)外收入不開票需要計(jì)提稅金嗎

營(yíng)業(yè)外收入計(jì)提的稅金和正常的銷售一樣,在取得營(yíng)業(yè)外收入時(shí):

借:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入-某項(xiàng)目(或品種)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(或營(yíng)業(yè)稅)

免征的增值稅需要計(jì)提出來(lái),作為營(yíng)業(yè)外收入嗎?

當(dāng)然需要.直接減免并不是說(shuō)企業(yè)就不用計(jì)提作賬,而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離,該記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"的照常記,該記"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)"的也照常記,最后再做一筆:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

就是將免稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.同時(shí)被免項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣,通過(guò)作"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)",將其金額轉(zhuǎn)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本".

應(yīng)付未付款項(xiàng)及應(yīng)收壞賬的涉稅處理

長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng).企業(yè)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)作為其他收入,計(jì)入企業(yè)收入總額征收企業(yè)所得稅.同時(shí),上述款項(xiàng)在以后年度實(shí)際支付時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除.

無(wú)法收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))第四條規(guī)定,"債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的,可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除".25號(hào)公告規(guī)定,企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告.

"三年以上未收應(yīng)收款項(xiàng)"與"三年以上未付應(yīng)付款項(xiàng)"往往是對(duì)應(yīng)的,若應(yīng)收款項(xiàng)一方已經(jīng)按壞賬損失在賬務(wù)處理并申報(bào)稅前扣除的,對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)一方亦應(yīng)作為"營(yíng)業(yè)外收入"計(jì)入應(yīng)納稅所得額.

會(huì)計(jì)處理上應(yīng)付未付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入"對(duì)嗎?要提增值稅嗎?

原在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款內(nèi)的可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,增值稅不用提.

預(yù)收貨款內(nèi)的如果轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,則需要計(jì)提,因?yàn)榭赡軕岩墒湛钗撮_票.

公司無(wú)法或無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或沖減管理費(fèi)用,還是計(jì)入"資本公積--其他資本公積"?

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第七十條 規(guī)定:

企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組時(shí),應(yīng)按以下規(guī)定處理:

(一)以現(xiàn)金清償債務(wù)的,支付的現(xiàn)金小于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入資本公積;

(二)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn).應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值與用于抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,作為資本公積,或者作為損失計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出.

由此可知,因豁免和因其他原因不能支付的債務(wù)或債務(wù)重組收益,應(yīng)轉(zhuǎn)入"資本公積";但債務(wù)損失(無(wú)論是債務(wù)人,還是債權(quán)人),則應(yīng)計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".

營(yíng)業(yè)外收入不開票需要計(jì)提稅金嗎?如果是交營(yíng)業(yè)稅,減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了,因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計(jì)算稅金,減免部分直接不計(jì)提稅金就可以了.大家關(guān)于上文內(nèi)容還有疑問(wèn)的話可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師哦.