小規(guī)模增值稅未達(dá)起征點(diǎn)需要備案嗎

就算沒有達(dá)到起征點(diǎn)，也是需要正常申報(bào)稅的，只不過應(yīng)納稅額時(shí)0——零申報(bào)。

一般企業(yè)主要涉及的稅：

增值稅-季報(bào)或者月報(bào)

印花稅-購銷合同季報(bào)，資金賬簿（實(shí)收資本）按次報(bào)

城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加-同增值稅，按季或者按月

個(gè)人所得稅-員工工資代扣代繳，按月

企業(yè)所得稅-季度預(yù)交年度匯算清繳

如果企業(yè)有房產(chǎn)和土地，還要相應(yīng)申報(bào)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，一般季報(bào)

還要注意記得報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表-沒有的話找專管員添加，影響稅務(wù)評級-一般季報(bào)。

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)，怎么申報(bào)增值稅

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程:

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表:

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào).

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn):

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策.

小微企業(yè)免征增值稅

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第一條規(guī)定，自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

這是對增值稅起征點(diǎn)的優(yōu)惠加碼，并未調(diào)整起征點(diǎn)，如果小規(guī)模納稅人享受此政策，應(yīng)該按下面方式操作開票、做賬、申報(bào)。

開票

按適用征收率如實(shí)開具即可。小微企業(yè)增值稅免稅政策適用對象只是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅，征收率3%或5%

為什么不直接開免稅？因?yàn)樾∫?guī)模納稅人在開票時(shí)候并不能預(yù)測當(dāng)月或者當(dāng)季度銷售額是多少，開票按適用征收率開票，如果季度或者月度滿足免稅條件，再直接通過申報(bào)表申報(bào)免稅即可。

賬務(wù)處理

按照財(cái)會(huì)2016年22號文規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)候，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

案例

某公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)繳納增值稅。公司1月開票51500，不含稅收入為51500/1.03=50000，沒有其他未開票收入。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 51500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1500

2月開票20600，不含稅收入20600/1.03=20000，沒有其他未開票收入。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 20600

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

3月開票10300，不含稅收入10300/1.03=10000，沒有其他未開票收入。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 300

4月申報(bào)增值稅，1-3月累計(jì)銷售額50000+20000+10000=80000，按季度申報(bào)小于30萬，享受免征增值稅政策。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400

貸：營業(yè)外收入/主營業(yè)務(wù)收入 2400

以上就是小規(guī)模增值稅未達(dá)起征點(diǎn)需要備案嗎的解答，同時(shí)小編還為大家講到了小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)，怎么申報(bào)增值稅、小微企業(yè)免征增值稅

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