應(yīng)交增值稅是否要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

1.月末,無需將"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的,則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

1、發(fā)生銷售時(shí),借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

2、購進(jìn)原材料時(shí),借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時(shí)就不用繳稅了,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

簡(jiǎn)易計(jì)稅要不要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做,所得稅不免,月底將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"營業(yè)外收入".

比如說小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元,確認(rèn)收入:

借:銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

月底:

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

貸:營業(yè)外收入 300.

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍

簡(jiǎn)易征收方式原是僅用于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額,其原理是銷售額乘以征收率直接等于應(yīng)納稅額,征收率一般較低,是為企業(yè)降低稅負(fù)的一種方式.2016年5月1日后,為貫徹營改增后稅負(fù)"只減不征"要求,對(duì)部分行業(yè)和特定業(yè)務(wù),企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算納稅.而正是由于此種方式下稅負(fù)較低,稅法同時(shí)要求選擇簡(jiǎn)易征收方式的業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1第二十七條:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

應(yīng)交增值稅是否要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就解答完了,減免稅款先做處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入再做月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實(shí)際應(yīng)交增值稅.