年度匯算清繳后有多繳企業(yè)所得稅怎么辦?

5月31日前,進(jìn)行年度匯算清繳,然后提供相關(guān)資料辦理多繳稅款退稅.

年度中間企業(yè)注銷有多繳企業(yè)所得稅怎么辦?

1.申報當(dāng)季企業(yè)所得稅;

2.將經(jīng)營季度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳;

3.提供相關(guān)資料辦理多繳退稅.

跨區(qū)遷移注銷有多繳企業(yè)所得稅怎么辦?

注意:企業(yè)如果經(jīng)營年度中間需要遷移到其他省(市)或者其他區(qū)縣,都需要在遷出地結(jié)清所有稅款,對于多繳稅款,必需先辦理退稅后,才能進(jìn)行遷移.具體要怎么做呢?

1.遷出地申報當(dāng)季企業(yè)所得稅;

2.匯算清繳當(dāng)年經(jīng)營期間企業(yè)所得稅;

3.提供相關(guān)資料辦理多繳退稅;

4.進(jìn)行遷移注銷;

5.到遷入地進(jìn)行登記.

申請退稅注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2.除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3.填寫《退(抵)稅申請表》要簡要概述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請單位的,應(yīng)提交相關(guān)說明和證明材料;

4.匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息;

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第七十八條第二項規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5.申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報表中的應(yīng)退稅額.

需要哪些退稅申請資料

1.《退(抵)稅申請表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;

3.所得稅年度納稅申報表原件、復(fù)印件;

4.其他說明材料.

以上資料一式三份

5.三證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗)

企業(yè)所得稅退稅抵當(dāng)年稅怎么記賬

應(yīng)該是1、今年上交稅金分錄計提時:

借:所得稅費用-所得稅15000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅15000

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤15000

貸:所得稅費用-所得稅15000

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅15000

貸:銀行存款15000

去年多交的10000 應(yīng)該這樣處理,不可以用今年的抵減,如果想抵減,必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才可以抵減.

批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理 是,把去年多交的10000在今年調(diào)整賬務(wù),

分錄是:

借:其他應(yīng)收款-稅款(多交部分)10000

貸:以前年度損益調(diào)整10000

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整10000

貸:利潤分配-未分配利潤10000

多上交10000.報稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅,如果退稅批準(zhǔn),分錄為:

借:銀行存款10000

貸:其他應(yīng)收款-稅款(多交)10000

國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第十一條"納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款."

因此,以前年度多繳的所得稅額不退稅而自愿抵減的,應(yīng)在年中季度申報(第16行)預(yù)繳時抵減,在年度匯算清繳納稅申報時將抵減額在主表第41行填寫.

企業(yè)所得稅退稅抵當(dāng)年稅怎么記賬的問題現(xiàn)在大家應(yīng)該都心中有數(shù)了吧,會計學(xué)堂小編告訴大家,所得稅退稅的賬務(wù)處理:按照規(guī)定,公司實際收到返還的所得稅時,應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅費用"科目.