企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額怎么填

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)填寫(xiě)說(shuō)明:"103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年報(bào)資產(chǎn)總額能否是0

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源,資產(chǎn)總額即是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn),這些資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等,即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng).就算企業(yè)沒(méi)有固定資產(chǎn),也會(huì)有企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的開(kāi)支,那么就會(huì)有負(fù)債,根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式,有了負(fù)債就會(huì)有資產(chǎn)的流入以解決負(fù)債的流出問(wèn)題.哪怕是注冊(cè)資本認(rèn)繳制.可以在所有者權(quán)益類(lèi)沒(méi)有實(shí)際顯現(xiàn),但正如前面說(shuō)的,就算是辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的過(guò)程,也是有資金的流入流出的.如,辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要繳納的印花稅等,這些有票據(jù)顯現(xiàn)的地方,當(dāng)然要有賬面資金予以處理.不然公司注冊(cè)就毫無(wú)意義.填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),依據(jù)和計(jì)算方法同"從業(yè)人數(shù)"口徑,資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù).

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

第46行"資產(chǎn)總額":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè).

如何計(jì)算年報(bào)資產(chǎn)總額

第一步,算每個(gè)季度的平均數(shù),(季初值+季末值)/2,以第一季度為例,:12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表合計(jì)數(shù)也就是1月的季初值,3月資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)合計(jì)就是季末值,兩數(shù)相加除以2,就得出平均數(shù)了;

4個(gè)季度平均數(shù)算好以后,第二步,再把這4個(gè)數(shù)加起來(lái)除以4,就是你需要填的資產(chǎn)總額.

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