企業(yè)所得稅是否計(jì)提

當(dāng)然需要計(jì)提了.借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 繳納:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 貸:銀存存款 月底結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤(rùn)-所得稅 貸:所得稅費(fèi)用 所得稅是按照利潤(rùn)總額乘以稅率25%計(jì)算的,凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額中扣除所得稅之后的凈收益,也就是:凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=利潤(rùn)總額-利潤(rùn)總額*25%=利潤(rùn)總額*(1-25%)在損益表中是先有利潤(rùn)總額,然后所得稅是當(dāng)列的,并沒(méi)有影響用以計(jì)稅的利潤(rùn)總額.

企業(yè)所得稅申報(bào)利潤(rùn)總額怎么填

答: 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表A類 中的"利潤(rùn)總額"按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額填報(bào).

季度申報(bào)以所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)進(jìn)行填報(bào).在上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未明確前,納稅人在進(jìn)行季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),《中華人民共和企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額",暫按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額填報(bào).

所得稅利潤(rùn)總額其實(shí)叫應(yīng)納稅所得額.目前有兩種計(jì)算方法:

1是直接法.公式:應(yīng)納稅所得額= 收入總額 -準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

2是間接法.公式:應(yīng)納稅所得額= 會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

如果你是考稅法兩種方法都要會(huì),你要考會(huì)計(jì)或者實(shí)際工作一般用間接法.

針對(duì)間接法我在給出一個(gè)更詳細(xì)的公式供您參考.

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入利潤(rùn)表但按稅法規(guī)定不允許稅前扣除的費(fèi)用+或-計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按稅法規(guī)定可予稅前扣除的差額+或-計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差-稅法規(guī)定不征稅收入+或-其他需調(diào)整因素

企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

答:企業(yè)所得稅:

按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

對(duì)于企業(yè)所得稅是否計(jì)提!企業(yè)所得稅申報(bào)利潤(rùn)總額怎么填這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)講完了,大家是否都明白了呢?要想知道怎么填,首先要搞明白利潤(rùn)總額是什么,怎么計(jì)算出來(lái)的,這些內(nèi)容上文都已講述完畢,還有不懂的,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口,一對(duì)一解答.