出口一般納稅人怎么報(bào)稅

答:一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi),準(zhǔn)備出口退稅單證,用于出口退稅申報(bào).

二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后,及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單,并登錄電子口岸,查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致.若一致,應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8:00至下午16:00向國稅局提交電子信息.

三、根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息,生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù),傳遞至軟盤.

四、整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè),在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào).若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無誤、報(bào)表一致,則通過審核,轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié);若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表,則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理.

五、對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù).外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理,至此申報(bào)完畢.

出口發(fā)票怎么做賬?

答:實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)按發(fā)票金額

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

之后申報(bào)退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出

按匯總表的當(dāng)期應(yīng)退稅額

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

按匯總表的當(dāng)期免抵退稅額做

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口貨物抵扣內(nèi)銷

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時(shí),做

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),按免抵退匯總表的免抵退不得抵扣金額填寫在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅表中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一欄中,其他專門有一欄填寫出口退稅免抵退不得抵扣金額按免抵退稅額填寫在申報(bào)表主表中的出口退稅那一欄.

以上就是本文的全部?jī)?nèi)容,出口一般納稅人怎么報(bào)稅大家都明白了嗎,主要不同的地方就是進(jìn)出口退稅的問題,要提交退稅申報(bào)表等.會(huì)計(jì)學(xué)堂每日持續(xù)更新中,歡迎大家前往官網(wǎng),多多學(xué)習(xí),豐富自己的財(cái)會(huì)知識(shí).