本月認(rèn)證下月抵扣怎么記賬

本月先將認(rèn)證的進(jìn)項稅記入:

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣)

貸:應(yīng)付賬款

下月有了稅務(wù)局的稽核比對結(jié)果后記入:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣)

如何核算小企業(yè)的應(yīng)交稅金?

一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等.

小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)目的稅金,不在本科目核算.

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:

(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi),設(shè)置"進(jìn)項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄,并按規(guī)定進(jìn)行核算.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄.

(二) 未交增值稅

月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自本科目(應(yīng)交增值稅)明細(xì)科目轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)明細(xì)科目,借記本科目(應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記本科目(未交增值稅).

如本月為多交增值稅的,應(yīng)將本月多交的增值稅自本科目(應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅)明細(xì)科目轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)明細(xì)科目,借記本科目(未交增值稅).

貸記本科目(應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目.本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅,借記本科目(未交增值稅),貸記"銀行存款"科目.

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