貨物收到錢已付 發(fā)票未收到怎么做賬

在收到材料并入庫時,單位自己開具入庫單.如果沒有收到發(fā)票,也要暫估入賬:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付暫估

如果沒有收到發(fā)票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額.

一般地,交易雙方按照合同履行約定已基本完結(jié),款項貨物結(jié)算往來也已基本完畢,發(fā)票則是形式上確認經(jīng)濟活動的法律憑據(jù),票據(jù)必須真實且齊全完整.

票據(jù)由于郵寄或其他客觀原因而致滯后收取的,那么,在賬務(wù)處理上,一般均按照正常采購入庫結(jié)清貨款的會計分錄進行處理,直接借記原材料,貸記銀行存款.附件應(yīng)附上驗收入庫等的入庫單據(jù),待收到發(fā)票時再予以一并附上.

一般來說,正常情況下的業(yè)務(wù)往來,發(fā)票應(yīng)依法開具,那么,做賬務(wù)處理與收取發(fā)票的時間一般是不會有太長的時間間隔,如上所述的先行賬務(wù)處理再附上發(fā)票是合理可行的.

除非,該業(yè)務(wù)存在不合法事項而導(dǎo)致票據(jù)遲滯不予開具,那則應(yīng)另當別論.如存在不合法情形,應(yīng)慎重從事,避免由此帶來法律責任.

購進材料已入庫,已付款,發(fā)票沒收到如何記賬?

付款做時:

借:預(yù)付賬款(應(yīng)付賬款…)

貸:銀行存款(應(yīng)付票據(jù)…)

收到材料,做暫估

借:原材料

貸:應(yīng)付帳款-暫估入賬(…)

收到發(fā)票,先紅沖暫估材料款憑證

借:原材料 紅字金額

貸:應(yīng)付帳款-暫估入賬(…) 紅字金額

然后根據(jù)發(fā)票做一張正確的

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款(預(yù)付賬款…)

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