辦理核定企業(yè)所得稅的步驟

1、一般情況下企業(yè)實行查賬征收,針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定一個應(yīng)稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額,這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報,年終5月31日前匯算清繳申報,這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報的,比較少,有的稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報,主要目的是組織收入.根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報或去大廳手工填表報.

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團的利潤來計算所得稅,再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計算并在當?shù)仡A(yù)繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā)[2008]28號).

4、平時按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳,匯算清繳后,可以多退少補.即:預(yù)繳的比匯算清繳的實際應(yīng)交數(shù)多,可以向稅務(wù)機關(guān)提交抵退稅申請,提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請表,稅務(wù)機關(guān)審核后,會把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳.

步驟循序進行:

1、納稅人填報年度申報主表及其系列附表;

2、系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關(guān)系;

3、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系;

4、審核通過的,生成申報表,提交完成年度企業(yè)所得稅申報.

納稅人具備下列情形之一,應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅:(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的.(2)只能準確核算收入總額,或收入總額能夠查實,但其成本費用支出不能準確核算的.(3)只能準確核算成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其收入總額不能準確核算的.(4)收入總額及成本費用支出均不能正確核算,不能向主管稅務(wù)機關(guān)提供真實、完整納稅資料,難以查實的.(5)賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定,但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的;(6)發(fā)生納稅義務(wù),未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的.

二.企業(yè)辦理所得稅年度申報時,應(yīng)當如實填寫和報送下列報表、資料:

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務(wù)會計報告;

3.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料.

4.企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報,應(yīng)當在年度終了之日起5個月內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請.主管稅務(wù)機關(guān)批準后,可以適當延長申報期限.

5.企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的,應(yīng)附報紙質(zhì)納稅申報資料.

6.企業(yè)委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的,應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件.

7.企業(yè)申報年度所得稅后,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,需補繳或退還所得稅的,應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規(guī)定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù).

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