遞延所得稅收益額怎么計算

1、遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)

2、遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

3、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

這個公式得出的正數(shù),就是遞延所得稅費用;負(fù)數(shù),就是遞延所得稅收益.上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的必須是"所得稅費用",這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益.

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

上述文章針對遞延所得稅收益額怎么計算的問題整理出了具體的計算公式,大家可以按照公式來進(jìn)行計算,再看所得數(shù)為正數(shù)還是負(fù)數(shù)即可判斷所得稅收益.除此之外,文章還對相關(guān)的賬務(wù)處理進(jìn)行了說明.本文解答完畢.