遞延所得稅資產(chǎn) 期末余額＝期初余額+本期發(fā)生額遞延所得稅負(fù)債 期末余額＝期初余額+本期發(fā)生額計(jì)算“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”科目的發(fā)生額1.“遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額＝本期末余額－上期末余額2.“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝本期末余額－上期末余額老師，您好，上面的我不明白等有點(diǎn)看暈了，請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額和遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額是一樣的對(duì)嗎？

答： 首先啊，這個(gè)遞延所得稅，本期的發(fā)生額就是你期末應(yīng)該有的，余額減去你期初應(yīng)該有的，余額就是你的本期發(fā)生額。 那么你期末余額怎么算？就是用期初的余額加上本期發(fā)生額。

遞延所得稅負(fù)債期初有余額，但本期未產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，那本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額怎么算

答： 如果遞延所得稅負(fù)債期初有余額，但本期未產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，那么本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額應(yīng)該等于遞延所得稅負(fù)債期初余額減去期末余額。 也就是說(shuō)，本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期初余額-遞延所得稅負(fù)債期末余額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

遞延所得稅發(fā)生額什么情況下用當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額＝遞延所得稅當(dāng)期期末余額－遞延所得稅當(dāng)期期初余額，什么情況下用先調(diào)整期初余額，再確定本期發(fā)生額

答： 使用當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額：這種方法通常用于當(dāng)企業(yè)沒(méi)有發(fā)生重大的稅務(wù)變動(dòng)或會(huì)計(jì)政策變更，且遞延所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)保持一致時(shí)。在這種情況下，可以直接通過(guò)計(jì)算期末與期初的遞延所得稅余額的差異來(lái)確定本期的發(fā)生額。 先調(diào)整期初余額：如果企業(yè)在期初存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更、錯(cuò)誤更正或以前期間的稅務(wù)調(diào)整等情況，需要先行調(diào)整期初的遞延所得稅余額。然后再根據(jù)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異等來(lái)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額。