退稅勾選后怎么在增值稅表中反映

當(dāng)單證收齊時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,按照出口收入與征退稅率差計(jì)算,填列附表18行

征退稅率差=16%-退稅率

增值稅納稅申報(bào)表15行,填的是上期審核通過的應(yīng)退稅額;

增值稅附表二18行,填的是本期出口收入*征退稅率差

如果增值稅表14行不等于附表二18行,那么免抵退稅申報(bào)匯總表20行=增值稅附表18行

拓展:

抵扣勾選與退稅勾選,退稅企業(yè)如何應(yīng)對(duì)?

一、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè),只需要關(guān)心"抵扣勾選".原因正如我們?cè)谡n程中講解的,生產(chǎn)企業(yè)是免抵退稅的方法,全部合理、合法的進(jìn)項(xiàng)都可以先用于抵扣,這些進(jìn)項(xiàng)抵減完了內(nèi)銷應(yīng)納稅額有了節(jié)余(即形成留底余額)以后,才能再用于退稅.所以,你就操作"抵扣勾選".

二、對(duì)于外貿(mào)企業(yè),需要區(qū)分情況進(jìn)行操作.

1、外貿(mào)企業(yè)確定用于內(nèi)銷的采購(gòu)專用發(fā)票,勾選時(shí)直接選擇"抵扣勾選",此處不用解釋.

2、外貿(mào)企業(yè)確定用于出口的采購(gòu)專用發(fā)票,勾選時(shí)直接選擇"退稅勾選",這樣這些進(jìn)項(xiàng)不再參與抵扣,不會(huì)形成一票二手!

3、外貿(mào)企業(yè)不能確定用于內(nèi)銷還是出口的采購(gòu)專用發(fā)票,如果不能退回重開必須認(rèn)證,應(yīng)當(dāng)選擇"退稅勾選",這樣這些進(jìn)項(xiàng)暫不再參與抵扣!

政策依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的,先記入出口庫(kù)存賬,用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出.

以后的操作:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.

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