憑證應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅流量如何指定?

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

但是自從國家稅務(wù)總局公告2018年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(以下簡稱《公告》)頒發(fā)之后,"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"不僅是一般納稅人的專屬科目了.《公告》規(guī)定:轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"核算.因此,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了,一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,也要計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"核算.

應(yīng)交稅金

1.應(yīng)交稅費(fèi)新增4個(gè)二級科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

--未交增值稅

--預(yù)繳增值稅(新增)

--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(新增)

--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(新增)

--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額(新增)

2.解釋

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅:核算一般納稅人月度終了從" 應(yīng)交增值稅"或"預(yù)繳增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅:核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣增值稅:核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額.

3."應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅:新增1個(gè)三級科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減

1.購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或服務(wù)、取得無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

借:材料采購(或在途物資)、原材料、庫存商品

生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

借:材料采購(或在途物資)、原材料、庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)×13%)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等

憑證應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅流量如何指定?上文小編介紹了這個(gè)是怎么在流浪表中體現(xiàn)的，以及應(yīng)交稅費(fèi)的核算方法是怎樣的，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！