增值稅減免稅申報明細(xì)表如何填?

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.

二、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表).

三、"一、減稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫.

(一)"減稅性質(zhì)代碼及名稱":根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征項目的,應(yīng)分別填寫.

(二)第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅額減征項目上期"期末余額",為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

(三)第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

(四)第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

(五)第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對應(yīng)各行.

增值稅納稅申報表有哪些內(nèi)容?怎么填

一、一般納稅人按照以下順序填寫申報表:

1.銷售情況的填寫

第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至11列;

第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)).(有差額扣除項目的納稅人填寫)

第三步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12至14列.(有差額扣除項目的納稅人填寫).

第四步:填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》.(有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫)

2.進(jìn)項稅額的填寫

第五步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表).(有不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)

第六步:填寫《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》.(有固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)

第七步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì)).

第八步:填寫《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》.

3.稅額抵減的填寫

第九步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).(有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫)

4.主表的填寫

第十步:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》.(根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表)

二、一般業(yè)務(wù)的填寫

增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)),只需要填寫附表

一、附表

二、進(jìn)項結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項目.其他表格不需要填寫.

1.銷售情況的填寫

(1)一般計稅方法的填寫

納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額,分別填寫到對應(yīng)的"開具增值專用發(fā)票"、"開具其他發(fā)票"、"未開具發(fā)票"列中.

(2)簡易計稅方法的填寫

納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應(yīng)納稅額,分別填寫到對應(yīng)的"開具增值專用發(fā)票"、"開具其他發(fā)票"、"未開具發(fā)票"列中.

2.進(jìn)項稅額的填寫

(1)申報抵扣的進(jìn)項稅額的填寫

納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符(或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認(rèn)抵扣)的增值稅專用發(fā)票(含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的進(jìn)項稅額填寫在"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"欄次中.

當(dāng)期取得的"海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"經(jīng)稽核比對相符后,根據(jù)稽核比對結(jié)果通知書注明的相符稅額合計,填寫到附表二第5欄"海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"欄次中.

當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進(jìn)項稅額,填寫到附表二第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄次中.實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè),計算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額也填寫在此欄中.

當(dāng)期取得的"代扣代繳稅收繳款憑證",代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄"代扣代繳稅收繳款憑證"欄次中.

2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi),以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計算的可抵扣進(jìn)項稅額,填入附表二第8欄"其他".

三、特殊業(yè)務(wù)的填寫

1.即征即退業(yè)務(wù)的填寫

納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)填寫在附表一"即征即退項目"欄次中和主表"即征即退項目"列中.未發(fā)生即征即退業(yè)務(wù)的納稅人無需填寫相關(guān)內(nèi)容.即征即退業(yè)務(wù)的納稅人取得的進(jìn)項稅額需要在"一般項目"和"即征即退項目"中進(jìn)行分?jǐn)?

2.減免稅業(yè)務(wù)的填寫

發(fā)生免稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫附表一免稅相應(yīng)欄次和減免稅明細(xì)表、主表免稅銷售額欄次.

(1)減免稅明細(xì)表的填寫

"減稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫."應(yīng)納稅額減征額"當(dāng)期大于零的納稅人需要填寫"減稅項目"欄次.

"免稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫.僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時,不需填寫本欄.

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"、"免稅性質(zhì)代碼及名稱"根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫.同時有多個減稅、免稅項目的,應(yīng)分別填寫.

"免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額"按下列情況填寫:納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的,按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額填寫;納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額填寫;當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額;無法計算的,本欄次填"0".

3.出口退稅業(yè)務(wù)的填寫

(1)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務(wù)的填寫

①出口銷售額的填寫:

生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退政策的當(dāng)期出口銷售額填報在附表一"免抵退稅"部分"開具其他發(fā)票""銷售額"列,和主表第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額".該銷售額為企業(yè)會計確認(rèn)的出口銷售額.《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進(jìn)行出口退稅申報的銷售額.兩者口徑不一致,形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬于正常情形.

②征退稅率之差轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額填寫:

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第18欄"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額"、《免抵退稅申報匯總表》第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額".匯總表第25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同,不得有差異.

③免抵退應(yīng)退稅額的填寫:

增值稅納稅申報表主表中的第15欄"免抵退應(yīng)退稅額"不是申報系統(tǒng)自動帶出來,需要手工填入.該欄按照稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核確認(rèn)的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄"當(dāng)期應(yīng)退稅額"填報.出口企業(yè)無論當(dāng)月是否收到退稅款,都必須按照以上要求填寫.

④生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形的填寫:

生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形時,出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細(xì)表中"出口免稅"欄次和主表第8欄"免稅銷售額"中.與此同時,用于免稅業(yè)務(wù)計算的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填寫在附表二第14欄"免稅項目用".

(2)外貿(mào)企業(yè)免退稅業(yè)務(wù)的填寫

①出口銷售額的填寫:

外貿(mào)企業(yè)出口銷售額適用免退稅的,填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄"免稅銷售額"中.

②進(jìn)項稅額的填寫:

外貿(mào)企業(yè)用于出口業(yè)務(wù)取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證(或登錄發(fā)票查票平臺勾選確認(rèn)).外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷必須分開核算.外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退(免)稅的進(jìn)項發(fā)票,認(rèn)證后填寫在附表二"待抵扣進(jìn)項稅額"相應(yīng)欄次.外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差部分計入成本,不在附表二進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中反映.

4.匯總申報業(yè)務(wù)的填寫

(1)總機(jī)構(gòu)申報表的填寫

實行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報的企業(yè),總機(jī)構(gòu)填寫完整的增值稅申報表.總機(jī)構(gòu)根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的,包含所有總分支機(jī)構(gòu)銷售額、進(jìn)項稅額、分支機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納稅額,進(jìn)行填寫申報表.總機(jī)構(gòu)需要填寫完整的的申報表.

所有總分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項稅額,由總機(jī)構(gòu)匯總填寫在附表二第1欄"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"中.按季申報的總機(jī)構(gòu),匯總的進(jìn)項稅額包含該季度所有總分支機(jī)構(gòu)認(rèn)證(或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認(rèn))的專用發(fā)票進(jìn)行稅額之和.

分支機(jī)構(gòu)根據(jù)銷售占比分配的稅款,由總機(jī)構(gòu)填寫在主表第28欄"

①分次預(yù)繳稅額".實行定率預(yù)繳的總分支機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)定率預(yù)征的稅款也填報在該欄.

(2)分支機(jī)構(gòu)申報表的填寫

增值稅減免稅申報明細(xì)表如何填?上文小編介紹了這個內(nèi)容是怎么處理的，享受政策的小規(guī)模納稅人和一般納稅人該怎么填寫該表也介紹了，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！