小規(guī)模本季度的負(fù)數(shù)發(fā)票稅金可以申報(bào)嗎？

如果是一般納稅人，由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動(dòng)審核，故增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）中發(fā)票的份數(shù)填當(dāng)月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計(jì)數(shù)，但金額和銷項(xiàng)稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額，如相抵后是負(fù)數(shù)，就填負(fù)數(shù)。

如果是小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表中的銷售額為不含稅銷售額。銷售應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的，為扣除后的不含稅銷售額。小規(guī)模納稅人銷售額根據(jù)適用征收率和項(xiàng)目不同，分別填寫在不同的欄次中。銷售貨物貨物和銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額分別填寫在不同的列中。

增值稅申報(bào)表附表一中有普通發(fā)票銷售額和普通發(fā)票銷項(xiàng)稅欄目，應(yīng)分別填：

一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票后，填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，也需將價(jià)稅分離來填報(bào)；開具的如果是機(jī)打通用普通發(fā)票，進(jìn)行價(jià)稅分離計(jì)算即為：不含價(jià)=含 稅價(jià)/（1+適用稅率），填增值稅申報(bào)表時(shí)也要價(jià)稅分離填寫。

作廢代開的專用發(fā)票后重新開具的幾種方式

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。

2、代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

3、對(duì)需要重新開票的，代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)。

4、對(duì)無需重新開票的，代開稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

綜合以上所述，小規(guī)模本季度的負(fù)數(shù)發(fā)票稅金可以申報(bào)嗎？這個(gè)申報(bào)季度表中如果是一般納稅人的話應(yīng)該是可以填寫負(fù)數(shù)申報(bào)。但是如果是小規(guī)模納稅人申報(bào)則不會(huì)，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人申報(bào)的銷售額都是扣除項(xiàng)目之后不含稅的銷售額，一般不會(huì)是負(fù)數(shù)。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)。