人力資源勞務(wù)外包如何開票?

答:企業(yè)提供人力資源外包服務(wù)應(yīng)按"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)--人力資源外包服務(wù)"科目開具發(fā)票,有以下三種發(fā)票開具方式:1. 全額開具普通發(fā)票;2. 分別開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;3. 通過差額征稅模塊開具增值稅專用發(fā)票.

舉例如下:A企業(yè)為B企業(yè)提供人力資源外包服務(wù);收取代理服務(wù)費(fèi)1000元及代付員工的工資、社會保險和住房公積金20000元,實(shí)際共收取21000元.

A企業(yè)為一般納稅人,采用一般計(jì)稅方式,有如下三種開票方式:

1. 全額開具價稅合計(jì)為21000元的普通發(fā)票,稅率為6%.

2. 開具價稅合計(jì)為1000元的增值稅專用發(fā)票,20000元的普通發(fā)票,稅率均為6%.

3. 通過差額征稅功能開具價稅合計(jì)金額為21000的增值稅專用發(fā)票,征收率為"*"號,稅額為56.6,備注欄為差額征稅.

A企業(yè)為一般納稅人,采用簡易計(jì)稅方式的,適用征收率為5%;開票方式類似.A企業(yè)為小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅,征收率為5%,開票方式同上,但對于專用發(fā)票,除特定行業(yè)外,需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開.

人力資源勞務(wù)外包受托方需要取得全額發(fā)票嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證.

因此,受托方向企業(yè)支付人力資源外包服務(wù)費(fèi)應(yīng)取得發(fā)票作為稅前扣除憑證.其中委托方代付的員工工資、社會保險和住房公積金也應(yīng)取得發(fā)票,如果未取得發(fā)票,受托方相應(yīng)的工資、社會保險和住房公積金存在不能稅前扣除的風(fēng)險.另外,受托方相應(yīng)的工資、社會保險和住房公積金支出除取得委托方發(fā)票外,還應(yīng)憑工資表等內(nèi)部憑證作為稅前扣除依據(jù).

人力資源勞務(wù)外包的開票和開票之后的相關(guān)的受托方需不需要取得全額發(fā)票小編都給大家整理得非常詳細(xì)了.大家在做相關(guān)會計(jì)處理的時候可以參考本文.那么小編關(guān)于問題"人力資源勞務(wù)外包如何開票?"就介紹到這里.相信大家對于這個類型的財(cái)務(wù)知識都有所了解了.如果還有其他關(guān)于勞務(wù)外包的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師,可以直接在線向我們聯(lián)系.