小規(guī)模納稅人預(yù)交專用發(fā)票稅額

答:小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代 開增值稅專用發(fā)票,必須繳納相應(yīng)的增值稅,不享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠政策,所以在申報(bào)期,代 開增值稅專用發(fā)票所涉及的增值稅,必須作為應(yīng)納增值稅.由于代 開發(fā)票時(shí)還未到申報(bào)期,所以叫做預(yù)繳增值稅.

申報(bào)期填寫申報(bào)表時(shí),本期應(yīng)納稅額中必須包含代 開增值稅專用發(fā)票涉及的增值稅額;本期預(yù)繳稅額中填寫代 開發(fā)票時(shí)預(yù)繳的增值稅額.本期應(yīng)納稅額減去本期預(yù)繳稅額,就是本期應(yīng)補(bǔ)退稅額.

小規(guī)模納稅人包括哪些?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

(二)營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料如下:

1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》;

2.《稅務(wù)登記證》副本;

3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;

6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料.

以上內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人預(yù)交專用發(fā)票稅額相關(guān)的回答,是不是小規(guī)模納稅人,主要是按照自己的一些增值稅和一些企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅來進(jìn)行計(jì)算,其中最多的就是這個(gè)企業(yè)的企業(yè)所得稅,這個(gè)是按照20%來進(jìn)行計(jì)算的,如果您還有其他會(huì)計(jì)問題的可以在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)老師.