支付境外會員費(fèi)是否代扣代繳所得稅？

問：我公司現(xiàn)在接到了法國一張發(fā)票，是總裁參加法國某書友會的會員資格會費(fèi)。書友活動在法國并且會員所使用的網(wǎng)站也是在法國。使用者在中國境內(nèi)登陸外國網(wǎng)站參加活動。這種情況下我公司是否應(yīng)該代繳預(yù)提所得稅？如果不需要繳納預(yù)提所得稅，我公司需要出示何種材料才能說明？現(xiàn)在類似的業(yè)務(wù)有很多，網(wǎng)站在境外，由境外機(jī)構(gòu)提供境外網(wǎng)站和數(shù)據(jù)庫，然后由境內(nèi)會員付款后得到賬號和密碼登陸后進(jìn)行查詢和操作，是否一定需要對方提供自己網(wǎng)站的有關(guān)注冊和服務(wù)器的租用證明？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)在境外提供勞務(wù)取得不屬于來源于中國境內(nèi)所得，中國不予征收企業(yè)所得稅（預(yù)提所得稅）。

從形式上看，境外非居民企業(yè)提供數(shù)據(jù)查詢服務(wù)，性質(zhì)屬于境外勞務(wù)，但是，該非居民企業(yè)提供的數(shù)據(jù)查詢服務(wù)是否包含一定的特許權(quán)使用費(fèi)性質(zhì)？該非居民企業(yè)是否有應(yīng)收應(yīng)征預(yù)提所得稅項(xiàng)目而故意少收或不收，而將費(fèi)用加入在境外勞務(wù)中一并收取？這就需要地方稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)及其所得計(jì)算進(jìn)行真實(shí)性和合理性審查。因此，對問題所述情況，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體判定，有何爭議可向上一級機(jī)關(guān)反映。

支付國外傭金時(shí)，代扣代繳的增值稅的會計(jì)分錄怎么做？

（1）借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款（境外公司非居民企業(yè)）

（2）借：應(yīng)付賬款（境外公司非居民企業(yè)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

（3）支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為你整理的關(guān)于支付境外會員費(fèi)是否代扣代繳所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握，能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬，做一個(gè)合格的會計(jì)人員。