月末進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個(gè)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的備抵，而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了。月末余額應(yīng)該為零，轉(zhuǎn)到已交稅金科目。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個(gè)專欄，包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個(gè)專欄。月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方；或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方。你看，這個(gè)過程并不涉及“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話， 結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0 ；如果有留底稅額，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。

出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理？

甲企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)外銷商品一批，價(jià)款10 000元，增值稅1 700元，合計(jì)11 700元。該批商品全部外銷，售價(jià)16 000元。經(jīng)計(jì)算，當(dāng)期免抵稅額900元，抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元，其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。則會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  1700

貸：銀行存款  11700

借：銀行存款  16000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  16000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  10000

貸：庫(kù)存商品  10000

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

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