匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦？

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

匯算清繳多交所得稅會計處理

1、匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、結轉多交所得稅做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

3、同時做:

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

問：企業(yè)如果多繳了所得稅，在匯算清繳的時候怎么辦？是退稅還是抵繳下一年應繳企業(yè)所得稅稅款？

答：按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）文件規(guī)定，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

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