建安工程預(yù)繳稅金怎么做分錄?

一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

這種情況下，根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅”科目，具體分錄如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

申報時：

借：應(yīng)交稅費—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

建安異地預(yù)繳個稅怎么處理?

一、建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

二、個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個人的收入計算.繳納個人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù).

一、工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、個稅起征點是3500,使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅.

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

扣除標(biāo)準(zhǔn):個稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

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