沖銷進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票會計分錄

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄？

如果是當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的 ，可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付帳款（紅字）

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付帳款

對于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，則可以這樣處理：

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財務(wù)制度或會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

已認(rèn)證抵扣發(fā)票怎樣沖銷？

已認(rèn)證抵扣發(fā)票可以開紅字發(fā)票沖銷。

附注：開具紅字增值稅專用發(fā)票須知

1.銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)攜帶資料：

因開票有誤等原因?qū)Ｓ冒l(fā)票未交付購貨方，銷貨方在開具有誤專用發(fā)票開出次月內(nèi)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得）一份，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版（由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤）：

3、銷貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章)；

4、藍(lán)字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。

2.因開票有誤購貨方拒收專用發(fā)票的，銷貨方在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)（超出開票日期次月）辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得）一份，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版（由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤）：

3、購貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章)；

4、藍(lán)字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。

自開票日起180天內(nèi)購貨方尚未認(rèn)證的增值稅發(fā)票適用一票一申請

閱讀完上文，關(guān)于沖銷進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票會計分錄的內(nèi)容你應(yīng)該已經(jīng)了解了。如果你還有其他方面的疑問，歡迎隨時向我們專業(yè)的老師提問，學(xué)校更多知識，敬請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂！