異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做？

2018-09-19 15:05 來源：網(wǎng)友分享
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對于建筑業(yè)施工企業(yè)來說，一般情況下都是哪里有需要就往哪里去，那么對于需要繳納的增值稅改怎么處理呢？正常施工企業(yè)是可以異地繳納增值稅的，下面會計學(xué)堂小編為大家介紹異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做？

異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做？

案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項100萬的新建圍墻工程,當(dāng)月取得甲方工程量計價單515000元(含稅,稅率3%),當(dāng)月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當(dāng)月準(zhǔn)備向建設(shè)方開具相應(yīng)總包發(fā)票.相關(guān)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理如下:

1、確認(rèn)工程量計價單

借:應(yīng)收賬款 515000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 15000

異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做？

2、確認(rèn)分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費 154500

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 154500

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預(yù)交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費 -4500

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 4500

計算應(yīng)交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10500

貸:銀行存款 10500

如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計算時差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進(jìn)項價稅分離.如果當(dāng)期取得的分包發(fā)票超過了要開具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價款-分包價款,剩余的轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.

營改增后外地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么辦?

營改增后外地預(yù)繳增值稅會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

上文關(guān)于異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做的答案已經(jīng)介紹到這，上文的例題可以供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

主營業(yè)務(wù)收入
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