滯留增票退回給銷售方如何處理？

增值稅發(fā)票不認(rèn)證形成滯留票銷售方?jīng)]有責(zé)任。

由于取得增值稅專用發(fā)  票不認(rèn)證，在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為”滯留發(fā)  票“：有存根聯(lián)信息（一般納稅人開  票方通過抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國家稅務(wù)總局）沒有相關(guān)的抵扣聯(lián)信息（因?yàn)闆]有認(rèn)證）與存根聯(lián)比對，存根聯(lián)信息一直滯留在稽核系統(tǒng)中，無法核銷（全國每天開具的增值稅專用發(fā)  票成千上萬份，通過抵扣聯(lián)去找存根聯(lián)比對，比對正常后，這個(gè)號碼的發(fā)  票就在增值稅稽核系統(tǒng)中進(jìn)行核銷，盡量減少系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的無法核銷的數(shù)據(jù)），在次年的6月底前，國家稅務(wù)總局下發(fā)”滯留發(fā) 票“信息，由購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不抵扣原因。

增值稅銷貨方滯留票的處理？

發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票，具體的申請辦法根據(jù)不同的情況按照下面的方法處理：

一、開具發(fā)票并交給購方，購方發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以出具拒收證明（寫明拒收的理由，主要是發(fā)票開具的錯(cuò)誤內(nèi)容）交給銷方，銷方可以到自己的主管國稅申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票，開具負(fù)數(shù)發(fā)票后同時(shí)開具一份正確的發(fā)票。此操作必須是在90天的認(rèn)證期內(nèi)，超過90天的認(rèn)證期不適用此規(guī)定，同時(shí)購貨方?jīng)]有經(jīng)過認(rèn)證；

二、如果發(fā)票開具后，購方已經(jīng)認(rèn)證，購方必須到主管國稅申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票，銷方憑借購方主管國稅出具的《開具負(fù)數(shù)發(fā)票通知書》開具負(fù)數(shù)發(fā)票。只要是經(jīng)過認(rèn)證的發(fā)票隨時(shí)可以申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票，不受90天的限制的。

以上規(guī)定綜合了國稅發(fā)（2006）156號和國稅發(fā)（2007）18號兩個(gè)文件的規(guī)定。

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