抵扣稅控服務(wù)費時如何分錄？

增值稅防偽稅控服務(wù)費全額抵扣如何做分錄?

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)規(guī)定，單位初次購買增稅控系統(tǒng)繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的值稅，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

防偽稅控服務(wù)費抵扣后如何做會計處理？

2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

因此，對于防偽稅控服務(wù)費抵扣，其會計處理如下：

1、購入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護費用時

借：管理費用

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

2、抵減增值稅稅額時

借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入―補貼收入

3、購入的專用設(shè)備已申報進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

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