稅控盤維護費沒有銷項稅怎么處理？

稅控盤全額抵扣會計分錄處理

1. 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：管理費用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2.技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3.月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(管理費用)

增值稅金稅盤及維護費全額抵扣會計分錄

1、設(shè)備：

①購入時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

2、技術(shù)維護費：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用等

特別提醒，金稅盤技術(shù)維護費抵扣時要注意以下問題：

1：應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說如果當(dāng)期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

3：按年支付的技術(shù)維護費每年都可以抵減。

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