期初建賬時留底的增值稅怎么錄入？

增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開始試點當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額"科目,貸記

"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記

"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

上年留抵的增值稅進(jìn)項稅額在今年年初做賬錄入期初數(shù)是應(yīng)該怎么錄?

上期留抵稅額財務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

到年底的時候，把應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅下的所有三級科目余額（進(jìn)項，銷項、已交稅金等）全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交稅金）科目下就行

一般來說，增值稅月末的時候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實際的數(shù)據(jù)在下月初申報繳納增值.

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