進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后所得稅補(bǔ)繳怎么處理？

是直接補(bǔ)繳稅款還是可以本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出否，這個(gè)要主管稅局說了算。

1、直接補(bǔ)繳上年的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

營業(yè)外 支出－滯納金

貸：銀行存款

借：相應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：相應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

稅務(wù)稽查補(bǔ)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理：

1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”

賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

相信大家看完已經(jīng)知道了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后所得稅補(bǔ)繳怎么處理，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。