待抵扣進(jìn)項稅額入哪一科目核算與會計分錄解析

2018-07-12 10:21 來源：網(wǎng)友分享
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首先，待抵扣進(jìn)項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目，而應(yīng)該入哪一會計科目做核算，在增值稅問題的公告就有明確的規(guī)定對此說明，本篇文章已經(jīng)給您帶來了，同時還有對應(yīng)的會計分錄，相信您看完后就會明白的。

待抵扣進(jìn)項稅額入哪一科目核算與會計分錄解析

答：國家稅務(wù)總局公告2018年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》第四條規(guī)定：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。

因此，對于待抵扣進(jìn)項稅額，其會計分錄如下：

1、上月認(rèn)證的發(fā)票，上月就要記賬。

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸：現(xiàn)金

待抵扣進(jìn)項稅額入哪一科目核算與會計分錄解析

2、本月開了的增值稅專用發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款

貸：主 營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

財會（2016）22號財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

待抵扣進(jìn)項稅額的會計核算，看完了規(guī)定后相信您應(yīng)該清楚了。如果您覺得會計學(xué)堂是學(xué)習(xí)會計的好平臺，不妨推薦給您身邊的朋友吧。

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