進(jìn)項(xiàng)抵扣異常補(bǔ)交稅款賬務(wù)處理

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,如果沒(méi)有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中.

還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票,在取得重新開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票前,已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理.

分錄如下:

借:原材料(固定資產(chǎn)或在建工程、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理

1、計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 :

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、實(shí)際交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)抵扣異常補(bǔ)交稅款賬務(wù)處理已經(jīng)介紹完畢了,經(jīng)過(guò)小編的上述講解,你是否已經(jīng)完全學(xué)會(huì)了呢?如有其他疑問(wèn),別忘了會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)還有老師隨時(shí)等候您的咨詢喲!