收到退回多預交的企業(yè)所得稅怎么記賬?

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務調(diào)整,執(zhí)行企業(yè)會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

借:所得稅費用                    紅數(shù)

貸:本年利潤

貸:所得稅費用                    紅數(shù)

收到退回的上年度預繳所得稅款如何做賬務處理?

1)上年預繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅. DR 貨幣資金/CR 所得稅

2)上年預繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調(diào)整年初未分配利潤. DR 貨幣資金/CR 年初未分配利潤

3)上年預繳時如果計入資產(chǎn)負債表的應交稅金科目借方,那本年轉(zhuǎn)回即可. DR 貨幣資金/CR 應交稅金

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