代開專票交的稅如何做賬？

一、小規(guī)模納稅人的處理：

1、代 開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行“本期預(yù)繳稅額”。

二、一般納稅人：

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入“分次預(yù)繳稅額”。

相信大家看完已經(jīng)知道了代開專票交的稅如何做賬，其實(shí)很一般的做帳沒有很大的不同，如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑。